मुख्य व्यापार 501c3 क्या है? अमेरिका में गैर-लाभकारी कर की स्थिति को समझना

501c3 क्या है? अमेरिका में गैर-लाभकारी कर की स्थिति को समझना

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गैर-लाभकारी संगठन जो आंतरिक राजस्व सेवा से 501c3 का दर्जा प्राप्त करते हैं, उन्हें संघीय करों से छूट दी जा सकती है और वे कर-संबंधी अन्य लाभों का आनंद ले सकते हैं। यह समझना कि यह टैक्स श्रेणी कैसे काम करती है, स्टार्टअप्स और नए गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए महत्वपूर्ण है।



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501c3 क्या है?

501c3, या 501(c) 3, गैर-लाभकारी संगठनों के लिए संयुक्त राज्य आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) में एक कर श्रेणी है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) नामित करता है गैर - सरकारी संगठन जो धर्मार्थ संगठनों के रूप में 501c3 के लिए लागू होते हैं और अर्हता प्राप्त करते हैं, जिससे उन्हें संघीय आयकर से छूट मिलती है। 501c3 संगठनों को अन्य गैर-लाभकारी संस्थाओं से अलग करता है कि उनके दान कर-कटौती योग्य हैं।

501c3 संगठनों में से अधिकांश सार्वजनिक चैरिटी, निजी फ़ाउंडेशन और निजी ऑपरेटिंग फ़ाउंडेशन हैं, लेकिन गैर-लाभकारी निगम, ट्रस्ट और सीमित देयता कंपनियाँ (LLCs) भी 501c3 स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती हैं।

501c3 संगठनों के 3 प्रकार

वे तीन प्रकार के गैर-लाभकारी संगठन हैं जो 501c3 के लिए आईआरएस की छूट आवश्यकताओं को पूरा करते हैं:



  1. निजी संस्था . निजी फ़ाउंडेशन को नॉन-ऑपरेटिंग फ़ाउंडेशन के रूप में भी जाना जाता है क्योंकि उनके पास सक्रिय कार्यक्रम नहीं होते हैं और आमतौर पर अनुदान के माध्यम से सार्वजनिक दान का समर्थन करते हैं। सभी 501c3 को शुरू में निजी नींव माना जाता है जब तक कि वे सार्वजनिक दान के लिए आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं। जन समर्थन के माध्यम से धन उगाहना अनावश्यक है; राजस्व दानदाताओं के एक छोटे समूह और यहां तक ​​कि एकल व्यक्तियों या परिवारों से भी आ सकता है। दान कर-कटौती योग्य हैं (एक व्यक्तिगत दाता की आय का 30 प्रतिशत तक), और इसके निदेशक मंडल को संबंधित या जुड़े व्यक्तियों, जैसे परिवारों द्वारा नियंत्रित किया जा सकता है।
  2. प्राइवेट ऑपरेटिंग फाउंडेशन . एक निजी संचालन नींव 501c3 संगठन का कम से कम सामान्य रूप है और सार्वजनिक और निजी नींव का एक संकर है। एक निजी ऑपरेटिंग फाउंडेशन की अधिकांश कमाई कार्यक्रमों में जानी चाहिए, और दान मेट्रिक्स एक सार्वजनिक दान के समान हैं।
  3. सार्वजनिक दान . सार्वजनिक दान, सबसे अधिक ज्ञात प्रकार के 501c3 संगठनों में धार्मिक संगठन, पशु कल्याण संगठन और शैक्षिक कार्यक्रम शामिल हैं। एक सार्वजनिक दान के लिए कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, उसे अपने धन उगाहने वाले राजस्व का अधिकांश हिस्सा आम जनता या सरकारी कार्यक्रमों से दान से उत्पन्न करना होगा। सार्वजनिक दान के लिए दान कर-कटौती योग्य हो सकता है (व्यक्तिगत दाता की आय का 60 प्रतिशत तक), जबकि कॉर्पोरेट दान 10 प्रतिशत तक सीमित है। एक सार्वजनिक धर्मार्थ के निदेशक मंडल में स्वतंत्र, असंबंधित व्यक्तियों से बना होना चाहिए ताकि हितों के टकराव से बचा जा सके जिससे आईआरएस उनके आवेदन को अस्वीकार कर सके।
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501c3 वर्गीकरण के क्या लाभ हैं?

501c3 वर्गीकरण प्राप्त करने के कई फायदे हैं, जिनमें शामिल हैं:

  • रियायती डाकघर दरें . योग्यताधारी संगठन यू.एस. डाकघर से विशेष बल्क रेट मेलिंग छूट के लिए भी पात्र हो सकते हैं।
  • अनुदान के लिए पात्र . 501c3 वर्गीकरण के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले संगठन भी संघीय, राज्य और स्थानीय अनुदान के लिए पात्र हैं। अधिकांश अनुदान आवेदनों के लिए अक्सर 501c3 स्थिति की आवश्यकता होती है। हमारे संपूर्ण गाइड में अनुदान प्रस्ताव लिखने के बारे में जानें।
  • कर छूट और कटौती . 501c3 संगठनों को संघीय आयकर से छूट प्राप्त है। उन्हें कई मामलों में राज्य आयकर, बिक्री और संपत्ति कर, और संघीय बेरोजगारी करों से भी छूट दी गई है।

501c3 स्थिति के लिए क्या आवश्यकताएं हैं?

आईआरएस 501c3 स्थिति के लिए योग्यता को सख्ती से नियंत्रित करता है, और संगठनों को अर्हता प्राप्त करने के लिए संगठन के लिए कई आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, जिनमें निम्न शामिल हैं:

  1. धर्मार्थ गतिविधियों को विशिष्ट मानदंडों को पूरा करना चाहिए . आईआरएस के अनुसार, एक धर्मार्थ गतिविधि जो 501c3 स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करती है, में हाशिए के समुदायों को राहत प्रदान करना, धर्म, शिक्षा या विज्ञान को आगे बढ़ाना, मानव और नागरिक अधिकारों की रक्षा करना, सार्वजनिक भवन रखरखाव, पड़ोस के तनाव को कम करना, या भेदभाव और किशोर अपराध का मुकाबला करना शामिल है। यदि 501c3 को बंद कर देना चाहिए, तो ऋण के बाद शेष संपत्ति को एक धर्मार्थ संगठन में जाना चाहिए या परोपकारी गतिविधियों का समर्थन करना चाहिए।
  2. कर्मचारी भुगतान विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए . कर्मचारियों को नौकरी के उचित बाजार मूल्य पर भुगतान किया जाना चाहिए और बोनस, कमीशन या मुआवजे के अन्य रूपों को प्राप्त नहीं करना चाहिए। इसके अतिरिक्त, संगठन को कर्मचारी तनख्वाह से संघीय आयकर को रोकना होगा जब तक कि वे सालाना $ 100 से कम न करें।
  3. एक विशिष्ट उद्देश्य पर केंद्रित . कर-मुक्त संगठन के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, गैर-लाभकारी संस्था को विशेष रूप से निम्नलिखित उद्देश्यों में से एक के लिए काम करना चाहिए: सार्वजनिक सुरक्षा के लिए धार्मिक, धर्मार्थ, वैज्ञानिक परीक्षण; साहित्यिक; शैक्षिक; राष्ट्रीय या अंतरराष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिताओं को बढ़ावा देना; और जानवरों और बच्चों के प्रति क्रूरता की रोकथाम।
  4. लगातार संस्थापक मिशन . प्रत्येक गैर-लाभकारी संगठन का एक संस्थापक मिशन होता है, और उन्हें 501c3 स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए अपना ध्यान जोड़ना या बदलना नहीं चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि कोई बाल कल्याण एजेंसी पड़ोस के तनावों को दूर करने या अपने मिशन में अतिरिक्त दान जोड़ने का निर्णय लेती है, तो उसे पहले आईआरएस को सूचित करना चाहिए या अपनी कर-मुक्त स्थिति खोने का जोखिम उठाना चाहिए।
  5. संगठन को जनहित में काम करना चाहिए . एक गैर-लाभकारी संगठन संस्थापकों, उनके परिवारों या निजी शेयरधारकों सहित किसी भी निजी हित की पूर्ति नहीं कर सकता है। साथ ही, संगठन केवल बिक्री या व्यापारिक वस्तुओं जैसे असंबंधित व्यावसायिक कार्यों से सीमित आय प्राप्त कर सकता है। कंपनी की धर्मार्थ गतिविधियां या शुद्ध कमाई इसके निदेशक मंडल के किसी सदस्य या निजी व्यक्तियों के पास नहीं जा सकती है।
  6. प्रतिबंधित राजनीतिक भागीदारी . गैर-लाभकारी संगठनों को किसी भी लॉबिंग गतिविधियों और राजनीतिक अभियानों में भागीदारी सहित राजनीतिक गतिविधियों को भी कम से कम रखना चाहिए। सार्वजनिक पद के लिए किसी राजनीतिक उम्मीदवार का समर्थन या विरोध करने वाली अभियान गतिविधि पूरी तरह से प्रतिबंधित है।

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